يشعر أصحاب الملايين في أوروبا بالقلق… ففي بريطانيا ، أدّى قرار حكومة حزب العمال الجديدة بإلغاء نظام الضرائب على الأجانب الذي كان يفيد الأجانب الأثرياء إلى موجة من عمليات الانتقال المزعومة.
في فرنسا، دفع الافتقار إلى الوضوح السياسي في أعقاب الانتخابات البرلمانية المبكرة في يوليو تموز، والتي جعلت تحالفاً من الأحزاب اليسارية أكبر كتلة، والعديد من الأثرياء إلى وضع خطط طارئة للمغادرة في حالة إعادة فرض ضريبة الثروة المثيرة للانقسام.
وبحسب فايننشال تاميز، فإن التغييرات التي طرأت على نظام ضريبة الثروة وضريبة مكاسب رأس المال في النرويج عام 2022، انتقل بعدها عدد ثابت من أصحاب الملايين والمليارات إلى سويسرا.
لم يكن من السهل على الأثرياء الانتقال إلى أماكن أخرى بهذه السهولة من قبل، ونتيجة لهذا، اشتدت المنافسة على جذب الأثرياء باستخدام التحلية الضريبية فضلاً عن الجنسية أو طرق الحصول على الإقامة.
قبل إلغائه المقرر مؤخراً، كان نظام «غير المقيمين» في بريطانيا هو النظام الأطول عمراً في العالم من حيث الامتيازات الضريبية، حيث تعود جذوره إلى قرنين من الزمان منذ العصر الاستعماري، فقد سمح للأجانب المقيمين في المملكة المتحدة ولكنهم يعتبرون أنفسهم مقيمين في الخارج بتجنب دفع ضريبة المملكة المتحدة على الدخل في الخارج ومكاسب رأس المال لمدة تصل إلى 15 عاماً.
ولكن في مارس آذار، أعلنت الحكومة المحافظة السابقة أنها ستستبدل النظام بنظام جديد مدته أربع سنوات، كما أشارت خليفتها العمالية إلى أنها ستزيل أيضاً قدرة غير المقيمين على حماية الأصول الأجنبية المحتفظ بها في صناديق ائتمانية بشكل دائم من ضريبة الميراث، كما تعهد حزب العمال بإغلاق ثغرة «الفائدة المحمولة» المربحة التي يستخدمها على نطاقٍ واسع شركاء الأسهم الخاصة، وكثير منهم أيضاً من غير المقيمين.
النظام الضريبي السويسري
أمّا النظام الثاني الأكثر رسوخاً في مجال الامتيازات الضريبية فهو النظام السويسري، الذي ظل قائماً لأكثر من قرن من الزمان، وهو يعمل بنظام الضريبة الإجمالية، حيث يتوصل الأفراد الأثرياء إلى اتفاقيات مخصصة مع السلطات الكانتونية المحلية بشأن معدلات الضرائب التي يدفعونها.. وتظهر أحدث الأرقام الوطنية أن أكثر من 4500 شخص دفعوا الضرائب بهذه الطريقة.
ولكن على مدى العقدين الماضيين، قدمت العديد من الدول المتنافسة الجديدة أنظمة ذات امتيازات ضريبية مصممة خصيصاً لجذب الأجانب الأثرياء، بما في ذلك قبرص واليونان وإيطاليا ومالطا والبرتغال وإسبانيا.
وفي أماكن أخرى، تتنافس دبي وسنغافورة على اجتذاب المغتربين الأثرياء من خلال تقديم عروض بضرائب منخفضة على الدخل أو ضريبة رأس المال للأفراد، أو في حالة دبي، بدون ضرائب على الإطلاق، وقد عزز هذا الاتجاه لدى أصحاب الملايين للانتقال إلى أماكن أخرى، وفقاً لبحث أجرته شركة هينلي آند بارتنرز الاستشارية العالمية للهجرة، وغالباً ما تشكّل الضرائب عاملاً رئيسياً في قرار هؤلاء المهاجرين الأثرياء.
أصحاب الثروات الكبيرة
وترصد الشركة حركة أكثر من 150 ألف شخص من أصحاب الثروات الكبيرة بين البلدان والمدن، وتتوقع الشركة أن ينتقل 128 ألف مليونير إلى أماكن أخرى عام 2024، وهو رقم قياسي، متجاوزين الرقم القياسي السابق الذي بلغ 120 ألف مليونير في العام الماضي.
ووصف دومينيك فوليك، رئيس العملاء الخاصين في شركة هينلي آند بارتنرز، هجرة المليونيرات الكبرى بأنها «كناريا في منجم الفحم» للتحولات العميقة في مشهد الثروة العالمية والتي يمكن أن يكون لها تأثيرات كبيرة على البلدان التي يغادرونها أو يتبنونها.
وتقدر الحكومة الثروة والاستهلاك اللذين يجلبهما الأغنياء، ولكن هناك أيضاً مخاطر رد فعل عنيف من السكان المحليين، إذ يؤدي تدفق الأجانب الأثرياء إلى رفع أسعار العقارات المحلية، أو فرض ضغوط على البنية التحتية العامة، أو الإفراط في التجميل.
في العام الماضي وحده، شددت ثلاثة من أكثر الأنظمة الأوروبية شعبية في مجال الامتيازات الضريبية عروضها استجابة للضغوط السياسية.
فبالإضافة إلى الإصلاح الذي أجرته المملكة المتحدة لنظام غير المقيمين، أغلقت البرتغال برنامجها الأصلي لغير المقيمين في العام الماضي وأطلقت نظاماً جديداً هذا العام لم يعد متاحاً لأولئك الذين يأتي دخلهم من المعاشات التقاعدية. وكانت الدول الاسكندنافية قد اشتكت من أن النظام القديم يجتذب المتقاعدين، الذين توقفوا عن دفع الضرائب في بلدانهم الأصلية.
ماذا عن روما؟
وفي الأسبوع الماضي، ضاعفت إيطاليا فجأة الضريبة السنوية الثابتة على الدخل الأجنبي للمقيمين الجدد إلى 200 ألف يورو.
ويعترف أحد مستشاري الضرائب الدوليين بشكل خاص بأن المخططات ذات الامتيازات الضريبية من المرجح دائمًا أن تجذب الغضب السياسي من جانب السكان المحليين ما لم تنجح في البقاء بعيدًا عن دائرة الضوء.
ويقول المستشار: «قد يكون من الصعب تبرير هذه الإجراءات سياسياً، لأنه في نهاية المطاف فإنك تقدم خدمة للأثرياء».
إن الثروة والإنفاق اللذين يجلبهما الأثرياء إلى بلد ما هما الدافع الرئيسي لبسط السجادة ، لكن بعض البلدان تلزم الأجانب الأثرياء أيضاً بدفع بعض الضرائب.. وكثيراً ما تكون المبالغ المدفوعة كبيرة.
على سبيل المثال، تظهر أحدث الأرقام أن 74 ألف مهاجر غير مقيم في بريطانيا دفعوا 8.9 مليار جنيه إسترليني.
الضرائب الأوروبية
يقول شون براي، مدير السياسة الأوروبية في مؤسسة الضرائب الأوروبية: «إن الفائدة الرئيسية هي أن هؤلاء الأشخاص سوف يستهلكون أكثر من الشخص العادي.. لذا فإن الحكومات على استعداد لمنح بعض الإعفاءات الضريبية على الدخل لتحقيق مكاسب أكبر على جانب ضريبة الاستهلاك».
ويضيف أن الأساليب الرئيسية الثلاثة هي خلق أصحاب الملايين، أو الاحتفاظ بهم، أو جذب أصحاب الملايين من بلدان أخرى.. وفي الممارسة العملية، تحاول العديد من البلدان تحقيق الأهداف الثلاثة.
ومع ذلك، أفاد مديرو الثروات بأن المنافسة على جذب المهاجرين الأثرياء الذين يسعون إلى تجنب الضرائب الأعلى المحتملة في أماكن أخرى شرسة بشكل خاص في الوقت الحالي، ويرجع ذلك جزئياً إلى الإجراءات الصارمة في الولايات القضائية المتنافسة.
ويقول المستشارون في دول مثل إيطاليا وسويسرا والإمارات إنهم يتلقّون المزيد والمزيد من الاستفسارات من غير المقيمين المقيمين في بريطانيا للانتقال، ويقول تيم ستوفولد، الشريك في شركة مور كينجستون سميث، وهي شركة محاسبة مقرها بريطانيا : «هناك الكثير من المناطق التي ترى غير المقيمين في بريطانيا على أنهم متاحون».
الأثرياء يشعرون بالقلق
يقول أنتوني ريتشاردسون، المحامي في مؤسسة تشيرش كورت تشامبرز في لندن والذي يتعامل بانتظام مع المسائل الضريبية الدولية، إن العديد من الأفراد الأثرياء يشعرون بالقلق إزاء الاتجاه العام للسفر في الدول الغربية.
«ونتيجة للكم الهائل من الديون التي تحملتها الحكومات نتيجة للوباء، بدأنا نشهد هجرة للطبقة المليونيرات والمليارديرات من بريطانيا وأماكن أخرى إلى أماكن مثل الإمارات العربية المتحدة»، كما يقول.
ويضيف: «إن ما يرونه كخطر هو أن ثرواتهم سوف تُرى في هيئة أموال نقدية متاحة بسهولة. ولا أستطيع أن أقول إن الجهود المبذولة لجذب هؤلاء الناس قد تكثفت، بل أقول إن الهجرة قد تكثفت».
ويضيف بول دونوفان، كبير الاقتصاديين في إدارة الثروات العالمية في بنك يو بي إس، أن هجرة المليونيرات مدفوعة أيضاً بـ«الاضطرابات الهيكلية في الثروة العالمية» بما في ذلك تأثير العقوبات على العديد من الروس الأثرياء ورغبة العديد من أصحاب الأعمال في العيش بالقرب من حيث تقع أعمالهم.
في الشهر الماضي، نشر بنك يو بي إس تقريراً توقع أن تفقد بريطانيا وهولندا أكبر عدد من أصحاب الملايين بحلول عام 2028، بنسبة 17% و4% على التوالي، وقد خالفت الدولتان الاتجاه العالمي الذي من المتوقع أن يرتفع فيه عدد أصحاب الملايين في 52 دولة من بين 56 دولة يراقبها البنك. وتشمل بياناته أولئك الذين أصبحوا من أصحاب الملايين من خلال خلق الثروة وكذلك المهاجرين.
ويقول دونوفان إن هذا يرجع جزئياً إلى وجود عدد غير متناسب من أصحاب الملايين في المملكة المتحدة وهولندا مقارنة بحجم اقتصاداتهما، ونتيجة لهذا فإن أي اضطراب هيكلي يؤثر في أصحاب الملايين من المرجح أن يكون له تأثير أكبر من المتوقع في كلا البلدين.
ويشير آخرون إلى التغيرات التي طرأت على المشهد المالي الدولي خلال العقد الماضي والتي أثرت في قدرة الأثرياء على حماية ثرواتهم.
يقول باسكال سانت أمانز، رئيس قسم الضرائب السابق في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: «تاريخياً، كان الناس يفضّلون البقاء في بلدانهم وإخفاء أموالهم في الخارج في ملاذات ضريبية، ولكن نهاية السرية المصرفية وزيادة تبادل المعلومات.. يعني أنه إذا كنت لا تريد أن تدفع الضرائب في بلد ما، فعليك أن تغادره».
لا تقتصر قرارات الانتقال على معدلات الضرائب فقط.
وتقول إيما تشامبرلين، المستشارة في قضايا الضرائب الدولية في شركة Pump Court Tax Chambers ومقرها بريطانيا، إن عوامل مثل الأمن والتعليم والبنية الأساسية للأعمال والاستقرار والثقافة والمجتمع مهمة أيضاً، وأن الأفراد غالباً ما ينتقلون إلى حيث يوجد زملاء أو أصدقاء أو أقارب.
ويؤكد فيليب بولفر، الذي يعمل شريكاً في شركة المحاماة السويسرية Walder Wyss لمساعدة الأشخاص ذوي الثروات الكبيرة على تحديد مكان العيش، أن الاستقرار الاقتصادي والسياسي مهم للغاية بالنسبة للكثيرين.
«إن الاتجاه الذي نراه هو أن الأسر لم تعد ثابتة إلى هذا الحد، وقد تغير أماكن إقامتها بسهولة أكبر مما كانت عليه في الماضي. ولكن حتى عندما يكون الأمر كذلك، فإنهم يحبون الاستقرار»، كما يقول بولفر. «إنهم يريدون الانتقال إلى بلد لا يخضع للتغيرات السياسية السريعة».
وكان قرار المملكة المتحدة بالانسحاب من الاتحاد الأوروبي أحد هذه التغييرات، فوفقاً لبيانات هينلي، تكبدت البلاد خسارة صافية قدرها 16500 مليونير بين عامي 2017 و2023.
وتعاني الصين أيضاً هجرة المواطنين الأثرياء للغاية في أعقاب سياساتها الصارمة الرامية إلى القضاء على فيروس كورونا المستجد، وأجندة «الازدهار المشترك» التي أطلقها الرئيس شي جين بينج لإعادة توزيع الثروة.
ويتفق براي على أن «الاستقرار الاقتصادي والاستقرار الضريبي» يشكّلان أهمية كبيرة لدى الأثرياء الذين يتطلعون إلى الانتقال إلى أماكن أخرى. ومع ذلك، يضيف أنه في حين أن الضرائب قد لا تكون المحرك الوحيد لقراراتهم، فإنها بالتأكيد عامل أكبر مما قد تكون عليه بالنسبة للعاملين من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط.
«يتمتّع أصحاب رؤوس الأموال ذات القيمة الصافية العالية بالقدرة على التحرك بسهولة، وهم يميلون إلى الاستجابة للحوافز ولديهم الوسائل اللازمة للاستفادة منها».
ويضيف تشامبرلين أن الأوروبيين العاملين في مجال الأسهم الخاصة كانوا حتى وقتٍ قريب يحبون بريطانيا، والآن ينجذبون إلى إيطاليا، وخاصة ميلانو، في حين أصبحت دبي وسنغافورة مؤخراً أماكن تُثير اهتماماً أكبر من جانب القادمين من آسيا.
إن المنافسة بين السلطات القضائية صحية وتحث السلطات على إبقاء الضرائب عند مستوى معقول.
وتقول إن سويسرا «تبدو أكثر شعبية بين الناطقين بالألمانية واللغات الاسكندنافية والفرنسية»، رغم أنها تحذّر من أن هذه مجرد تعميمات واسعة النطاق، وقد يعتمد الكثير على ما إذا كان الأطفال لا يزالون في المدرسة أو ما إذا كان آباؤهم قد تقاعدوا.
ويقول بيتر فيريجنو، مدير الخدمات الضريبية في شركة هينلي آند بارتنرز، إن قبرص ومالطا تشكّلان خيارين جذابين لأنهما لا تفرضان ضرائب على أرباح الأسهم الأجنبية.
ويضيف أن اليونان وإيطاليا تظلان من الدول التي تحظى بشعبية كبيرة بين الأوروبيين «الذين يحتاجون إلى أن يكونوا أقرب إلى أسواقهم المحلية»، وذلك بسبب معدلات الضريبة الثابتة القصوى التي تفرضها كل منهما.
ففي اليونان، تبلغ هذه المعدلات 100 ألف يورو سنوياً ــ وهو ما يعتبره جذاباً للغاية بالنسبة لأي شخص يكسب أكثر من 250 ألف يورو.
ويشير ماركو سيراتو، الشريك في شركة مايستو إي أسوسياتي للمحاماة التي لها مكاتب في إيطاليا والمملكة المتحدة، إلى أن الوجهات الثلاث الأولى هذا العام التي يرغب المغتربون الأثرياء في الانتقال إليها كانت إيطاليا وسويسرا وموناكو.
ولكن بعض البلدان الأخرى سقطت أيضاً على جانب الطريق، ويقول ستوفولد من شركة مور كينجستون سميث: «عندما أنهت البرتغال نظامها للمقيمين الجدد، تحولت كل الأنظار إلى إيطاليا.. والآن قررت رفع الأسعار، وهو ما من شأنه بلا شك أن يحد من عدد الأشخاص الذين سيقبلون النظام».
ويقول مديرو الثروات إن مثل هذه التغييرات المفاجئة توضح مخاطر الانتقال من بلد إلى آخر على أساس التحلية الضريبية، إذ يمكن أن تتغير هذه المخاطر بسرعة إذا تغيرت الرياح السياسية.
ويضيف بولفر أن سويسرا لا تشعر بالبهجة إزاء التغييرات التي طرأت على نظام الأجانب المقيمين في المملكة المتحدة.
ويقول: «لفترة طويلة، كانت المملكة المتحدة وسويسرا هما الدولتان الواضحتان للأفراد الأثرياء، وهما الدولتان الرائدتان في هذا المجال. ولا أعتقد أن اختفاء هذا النظام في المملكة المتحدة يصب في مصلحة سويسرا».
«إن المنافسة بين السلطات القضائية صحية وتحث السلطات على إبقاء الضرائب عند مستوى معقول».
قالت رئيسة الوزراء الإيطالية جورجيا ميلوني إن القرار المفاجئ الذي اتخذته البلاد بمضاعفة سعر الدخول إلى نظام الضريبة الموحدة يرجع إلى رغبة الحكومة في «تخفيف تدبير بدا سخياً للغاية».
وتقول حكومتها أيضاً إن البلاد تريد تجنب السباق نحو القاع مع الدول الأخرى في محاولة جذب الأفراد والشركات من خلال الإعفاءات الضريبية.
يقول وزير المالية الإيطالي جيانكارلو جيورجيتي، في إشارة إلى مستويات الديون السيادية الإيطالية المرتفعة، «إذا بدأت هذه المنافسة، فإن دولاً مثل إيطاليا -التي تتمتع بحيز مالي محدود للغاية- محكوم عليها حتماً بالخسارة».
كما سادت حالة من عدم الاستقرار في ميلانو، المدينة التجارية الواقعة في شمال البلاد والتي أصبحت نقطة جذب للأثرياء بفضل نظام الضرائب الثابتة، الذي أطلق عليه اسم «سفوتا لندن»، أو «لندن الفارغة».
فقد انتقل أكثر من 2700 فرد من الأثرياء إلى إيطاليا منذ دخوله حيز التنفيذ في عام 2017، لكن بعض سكان ميلانو يشكون من ارتفاع أسعار العقارات.
في سويسرا، صوّتت بعض الكانتونات بين عامي 2009 و2012 لصالح إلغاء استخدام نظام «الفورفيت»، بما في ذلك زيورخ.. وفي استفتاء اتحادي عام 2014 صوّت السويسريون لصالح الإبقاء على قواعد الضريبة الإجمالية، ولكن هناك مناقشات جارية حول ما إذا كان ينبغي زيادة الضرائب، وخاصة ضرائب الميراث، على الأثرياء.
ويدرك بولفر وغيره من المستشارين، إلى جانب عملائهم، جيداً أن بلداناً أخرى قد تفرض المزيد من القيود على الأنظمة القائمة ذات الامتيازات الضريبية، وليس فقط بسبب الضغوط المحلية.
وعلى المستوى العالمي، تركزت المناقشات في مجموعة العشرين على ما إذا كان ينبغي فرض ضريبة دنيا عالمية على المليارديرات، على غرار جهود منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتحديد معدل أدنى للضريبة على الشركات.
ورغم أن الخطة لم تحظَ بعد بدعم كافٍ للتنفيذ، فإن البعض يرى في ذلك إشارة إلى أنه سيكون هناك نشاط متزايد في هذا المجال.
ويتوقع جرانت وارديل جونسون، رئيس السياسة الضريبية العالمية في شركة كي بي إم جي الدولية، «أننا سنشهد دعوات لوضع قواعد ضريبية دولية لمحاولة التعامل مع هذه القضية».
ويقول فوليك إن الطلب من جانب الأثرياء على الملاذات الآمنة والمستقرة والمريحة مالياً لا يزال مرتفعاً كما كان دائماً، وإن العديد من الولايات القضائية على استعداد لتلبية هذا الطلب.. «إن البلدان التي تتكيف وتبتكر هي البلدان التي تزدهر».
ولكن سانت أمانز، الذي كان يعمل سابقاً في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، يقول إنه في حين لا تزال المنافسة الضريبية بين البلدان «شرسة»، فإنها ربما وصلت إلى ذروتها.
«ربما تكون الخطوة التي اتخذتها المملكة المتحدة بمثابة إشارة إلى أن شيئاً ما يحدث.. فالدول الكبرى التي استفادت بشكل كبير من هذه الأنظمة بدأت تشعر بالخوف والتردد.. وهذا يعكس الشعبوية التي تواجهها».
